Когда уходит из жизни родственник, у которого было имущество в Испании, а вы живёте за границей, наследство превращается в гонку с календарём по правилам, о которых заранее почти никто не знает. Это руководство объясняет, что нужно запросить, в каком порядке, какие сроки отсчитываются с первого дня и что происходит, когда наследники разбросаны по нескольким странам.
1. Отсчёт, который начинается в первый же день
Значение имеет налоговый срок. Impuesto sobre Sucesiones (испанский налог на наследство) уплачивается в течение шести месяцев со дня смерти. Этот срок можно продлить ещё на шесть месяцев, но только если ходатайство о продлении подано в течение первых пяти месяцев. После этой точки продление уже невозможно, и начинают начисляться надбавки и проценты.
Само принятие наследства законом в срок не ограничено. Но пока наследство не принято и не разделено, имущество по-прежнему числится за умершим: его нельзя ни продать, ни заложить, ни надёжно сдать в аренду, а деньгами на банковских счетах распоряжаться невозможно.
2. Три справки, с которых всё начинается
Любое наследственное дело в Испании начинается с одних и тех же трёх документов:
- Свидетельство о смерти, которое выдаёт Registro Civil, испанский орган записи актов гражданского состояния.
- Справка о последней воле (certificado de últimas voluntades), которая показывает, составлял ли умерший завещание в Испании и у какого нотариуса. Её можно запросить начиная с пятнадцатого рабочего дня после смерти.
- Справка о договорах страхования на случай смерти, которая показывает, были ли заключены договоры страхования жизни. Её запрашивают одновременно с предыдущей, и она нередко открывает выплаты, о которых семья не знала.
Со справкой о последней воле на руках у нотариальной конторы, хранящей завещание, запрашивают его удостоверенную копию. Именно этот документ определяет главное: кто наследует и в какой доле.
3. Если завещания нет
Это не непреодолимая проблема, а лишь дополнительный шаг. Когда завещания в Испании нет, у нотариуса оформляется акт об объявлении наследников по закону (acta de declaración de herederos abintestato), который определяет круг наследников согласно закону: сначала нисходящие, затем восходящие родственники, далее супруг и в последнюю очередь боковые родственники. Для акта нужны два свидетеля, знающих семью, и документы, подтверждающие родство.
Эта процедура добавляет к процессу несколько недель. Поэтому, если у вас есть имущество в Испании, составленное испанское завещание сэкономит время и деньги тем, кто останется.
4. Принять и разделить — не одно и то же
Это различие объясняет половину проблем, которые всплывают спустя годы:
- Принять — значит заявить, что вы принимаете на себя статус наследника.
- Разделить (adjudicar) — значит нотариальным актом определить, какое конкретное имущество получает каждый наследник.
- Зарегистрировать — значит подать этот акт в Registro de la Propiedad, испанский реестр прав на недвижимость, чтобы жильё стало числиться за тем, кто его унаследовал.
Обычно все три действия совершают подряд. Но часто встречаются наследства, где налог уплатили много лет назад, а до регистрации дело так и не дошло. Семья считает дом своим, а по реестру он по-прежнему принадлежит умершему. Проблема всплывает в тот день, когда кто-то захочет продать.
5. Сколько платить по Impuesto sobre Sucesiones
Единого ответа нет, потому что налог передан автономным сообществам, и каждое применяет свои льготы. Определяют его три фактора:
- Степень родства. Между родителями и детьми, а также между супругами несколько сообществ освобождают от налога практически полностью. Между братьями и сёстрами, племянниками или лицами без родства сумма вырастает многократно.
- Стоимость унаследованного, где для недвижимости нижней налоговой границей служит кадастровая справочная стоимость (valor de referencia de Catastro).
- Компетентное автономное сообщество, которым по общему правилу является сообщество по месту обычного проживания умершего.
Если вы не проживаете в Испании, вы вправе применять соответствующее региональное законодательство вместо общегосударственного. Это следует из решения Суда Европейского союза 2014 года и из последующих актов, распространивших этот подход и на резидентов стран за пределами Европейского союза. В зависимости от сообщества разница может составлять многие тысячи евро.
Помимо Impuesto sobre Sucesiones, если в наследство входит городская недвижимость, в соответствующей мэрии возникает также plusvalía municipal — муниципальный налог на прирост стоимости городских земель.
6. Наследники в разных странах
Это самый частый сценарий, когда семья эмигрировала. Наследственное дело требует, чтобы участвовали все наследники, а согласовать графики, часовые пояса и документы из четырёх стран — на практике самая медленная часть.
Два правила, которые стоит знать:
- Каждому наследнику нужен свой NIE (испанский идентификационный номер иностранца), чтобы уплатить налоги и зарегистрировать имущество в Испании.
- Представляемые иностранные документы обычно требуют апостиля по Гаагской конвенции и присяжного перевода на испанский язык.
Если умерший был иностранцем с имуществом в Испании, вступает в действие европейский регламент о наследовании 650/2012, который по общему правилу применяет право страны его обычного проживания, если только он прямо не выбрал право страны своего гражданства. Определить, какое право регулирует наследство, — первое, что нужно решить, потому что от этого зависит, кто наследует и сколько.
7. Если в наследстве есть долги
Принять наследство без оговорок означает отвечать по долгам умершего, в том числе собственным имуществом. Есть два выхода:
- Принятие с условием составления описи (aceptación a beneficio de inventario): наследство принимается, но ответственность ограничивается стоимостью унаследованного. Это разумный вариант, когда есть подозрение на кредиты или поручительства.
- Отказ: вы отказываетесь от всего наследства целиком. Внимание: он безотзывен, после подписания пути назад нет, даже если впоследствии обнаружится имущество.
И предостережение, которое избавляет от неприятностей: отказ «в пользу» конкретного человека — это не отказ, а принятие наследства с последующим дарением, и облагается налогом дважды. Чистый и безоговорочный отказ налогом не облагается; отказ с указанием выгодоприобретателя — облагается.
8. Унаследовать, чтобы продать
Многие наследства заканчиваются продажей: жильём никто не будет пользоваться, и наследники предпочитают разделить деньги. В этом случае две сделки идут одна за другой, обычно в один день и в одной нотариальной конторе: сначала раздел наследства, затем купля-продажа.
Здесь возникает налоговая деталь, которую стоит понимать с самого начала: прибыль от продажи рассчитывается как разница между стоимостью, заявленной при наследовании, и ценой продажи. Занизить стоимость, чтобы меньше заплатить по Impuesto sobre Sucesiones, может дорого обойтись позже, потому что это увеличивает прибыль. Смотреть надо на обе сделки вместе, а не на одну за другой.
Часто задаваемые вопросы
Сколько времени у меня есть, чтобы принять наследство в Испании?
Для принятия закон срока не устанавливает, но Impuesto sobre Sucesiones уплачивается в течение шести месяцев со дня смерти, с возможностью продления ещё на шесть, если ходатайство подано в первые пять месяцев. При просрочке начисляются надбавки.
Нужно ли мне ехать в Испанию, чтобы принять наследство?
Не обязательно. Существует возможность участвовать дистанционно, когда это юридически допустимо, а также вариант с нотариальной доверенностью. Что подходит в вашем случае, определяет нотариальная контора после изучения наследственного дела.
Что делать, если один из наследников не хочет подписывать?
Нотариальное оформление наследства требует согласия всех. Если его нет, остаются фигура распорядителя раздела (contador partidor), когда она предусмотрена завещанием, и раздел в судебном порядке, который дольше и дороже.
Могу ли я вступить в наследство без NIE?
Получить его придётся, чтобы уплатить налоги и зарегистрировать имущество на своё имя. Оформить NIE можно по ходу процесса.
Можно ли продать жильё до принятия наследства?
Нет. Чтобы продать, объект должен быть зарегистрирован на имя наследников. Зато часто раздел наследства и продажу подписывают в один день.
Какое право применяется, если умерший был иностранцем?
По общему правилу — право страны его обычного проживания, согласно европейскому регламенту 650/2012, если только он прямо не выбрал в завещании право страны своего гражданства.
Сколько времени занимает наследственное дело в Испании?
Когда справки получены, а завещание найдено, нотариальный акт обычно готов за две-три недели. Уплата налога и регистрация в Реестре добавляют от одного до двух месяцев.
Notario.org организует и координирует наследственные дела в Испании совместно с испанскими нотариальными конторами. Мы не нотариальная контора: документ удостоверяет испанский нотариус — независимое должностное лицо, которое и несёт за него ответственность. Если вы хотите понять, с чего начать в вашем случае, расскажите нам о ситуации, и мы ответим планом действий, ориентировочными налогами и фиксированной сметой.
