当一位在西班牙留有财产的亲属过世,而您本人身在海外时,这宗继承就变成一场与日历的赛跑,而其中的规则大多数人事先并不知晓。本指南说明需要申请什么、按什么顺序办理、从第一天起有哪些期限在跑,以及当继承人分散在多个国家时会发生什么。
1. 从第一天就开始走的时钟
真正要紧的是税务期限。Impuesto sobre Sucesiones(西班牙遗产税)须在被继承人去世后六个月内完成申报缴纳。该期限可以再延长六个月,但前提是延期申请在最初五个月之内提出。过了这个时点就不再有延期可言,滞纳金和利息随之产生。
接受继承本身没有法定期限。但只要尚未接受并完成遗产分配,财产就仍登记在被继承人名下:不能出售、不能抵押、无法有保障地出租,银行账户中的资金也无法动用。
2. 起步所需的三份证明
在西班牙,每一宗继承都从同样的三份文件开始:
- 死亡证明,由民事登记处(Registro Civil)出具。
- 最后遗嘱证明(certificado de últimas voluntades),用以确认被继承人是否在西班牙立过遗嘱、在哪位公证人面前所立。去世满十五个工作日后即可申请。
- 身故保险合同证明,用以查明是否投保过人寿保险。与上一份同时申请,经常能发现家属原本并不知情的保险金。
拿到最后遗嘱证明之后,即可向保管遗嘱的公证处申请遗嘱的正式副本。这份文件具有决定性:它写明谁继承、各自的份额是多少。
3. 如果没有遗嘱
这不是无法逾越的障碍,只是多一个步骤。在西班牙没有遗嘱时,需在公证人面前办理无遗嘱继承人资格公证书(acta de declaración de herederos abintestato),由其依照西班牙法律确定谁是继承人:先是直系卑亲属,其次是直系尊亲属,再次是配偶,最后是旁系亲属。该公证书需要两名认识该家庭的见证人,以及能够证明亲属关系的文件。
这道手续会让整个流程多出几周时间。因此,如果在西班牙有财产,预先立一份西班牙遗嘱,可以为后人省下时间和金钱。
4. 接受继承与遗产分配不是一回事
这个区分可以解释日后多年才浮现的一半问题:
- 接受继承是表示承担继承人的身份。
- 遗产分配是在公证书中确定每位继承人具体取得哪一项财产。
- 办理登记是把该公证书提交产权登记处,使房产登记到继承人名下。
通常的做法是三件事连着办完。但常见的情形是:遗产税多年前就缴了,却从未办理任何登记。家人以为房子已经是自己的,而在登记簿上仍属于被继承人。问题会在有人想要出售的那一天出现。
5. Impuesto sobre Sucesiones 要缴多少
没有统一的答案,因为这项税已下放给各自治区,每个自治区都适用自己的减免规定。决定税额的有三个因素:
- 亲属关系。父母与子女之间、配偶之间,多个自治区几乎全额减免该税。兄弟姐妹、侄甥或无亲属关系者之间,税单则高出很多。
- 所继承财产的价值,其中不动产以地籍参考价值(Catastro)作为计税下限。
- 有管辖权的自治区,一般为被继承人惯常居所所在的自治区。
如果您并不居住在西班牙,可以适用相应自治区的规定,而不是国家层面的规定。这源于欧盟法院 2014 年的一项判决,以及此后将该标准同样扩及欧盟境外居民的多项决定。视自治区而定,这一差别可能价值数千欧元。
除 Impuesto sobre Sucesiones 之外,如果遗产中包含城市不动产,还会在相应市政府产生 plusvalía municipal(市政土地增值税)。
6. 继承人分散在多个国家
这是家族移居海外后最常见的情形。继承要求全体继承人都参与,而协调各方日程、时差以及来自四个国家的文件,实务上正是最耗时的一环。
有两条规则值得了解:
- 每位继承人都需要自己的 NIE(西班牙外国人身份识别号),才能缴税并在西班牙办理财产登记。
- 提交的外国文件通常需要海牙认证(apostille)以及译成西班牙文的宣誓翻译件。
如果被继承人是在西班牙留有财产的外国人,就会适用欧盟继承条例 650/2012。该条例原则上适用其惯常居所所在国的法律,除非他曾明确选择其国籍国法律。首先要解决的就是确定哪一部法律支配这宗继承,因为它会改变谁来继承以及继承多少。
7. 如果遗产附带债务
不加保留地接受继承,意味着要对被继承人的债务负责,甚至须以自有财产清偿。有两条出路:
- 限定继承(aceptación a beneficio de inventario):接受继承,但责任以所继承财产的价值为限。当怀疑可能存在贷款或担保时,这是稳妥的选择。
- 放弃继承(renuncia):整体拒绝该继承。请注意,这是不可撤销的:一经签署就无法反悔,即便之后又发现新的财产。
还有一点提醒可以省去不少麻烦:"为某人之利益"而放弃并不是放弃,而是接受继承之后再赠与,要缴两次税。单纯而彻底的放弃不缴税;指定受益人的放弃则要缴税。
8. 继承后随即出售
很多继承最终以出售收场:没有人会去住那套房子,继承人更愿意分掉这笔钱。这种情况下,两笔手续会连着办,通常在同一天、同一家公证处:先办遗产分配,再签买卖。
这里有一个税务细节,最好从一开始就弄清楚:出售的增值所得按继承时申报的价值与售价之差计算。为了少缴 Impuesto sobre Sucesiones 而人为压低申报价值,之后可能得不偿失,因为它会抬高出售时的增值所得。这两笔手续要放在一起通盘考虑,而不是先办一笔再想另一笔。
常见问题
在西班牙接受继承有多长时间?
接受继承没有法定期限,但 Impuesto sobre Sucesiones 须自去世之日起六个月内申报缴纳,若在最初五个月内提出申请可再延长六个月。逾期会产生滞纳金。
接受继承,我必须亲自前往西班牙吗?
不一定。在法律允许的情形下,存在远程参与的可能;此外也有公证授权书这条途径。具体哪一种适用于您的情况,由公证处在审查该宗继承之后判断。
如果有继承人不愿意签字怎么办?
在公证处办理的继承需要全体一致同意。若无法达成一致,还有遗嘱中指定的遗产分割人(contador partidor)这一制度,以及司法分割程序,后者更慢也更贵。
没有 NIE 可以继承吗?
您需要办妥 NIE,才能缴纳相关税款并把财产登记到自己名下。可以在办理过程中申请。
可以在接受继承之前出售房产吗?
不可以。要出售,不动产必须已登记在继承人名下。实务上常见的做法是在同一天签署遗产分配和买卖。
如果被继承人是外国人,适用哪一部法律?
依照欧盟条例 650/2012,原则上适用其惯常居所所在国的法律,除非他曾在遗嘱中明确选择其国籍国法律。
在西班牙办理一宗继承需要多久?
在各项证明齐备、遗嘱已经找到的情况下,公证书通常两到三周可以准备好。税款申报缴纳和产权登记还要再加一到两个月。
Notario.org 负责管理并协调在西班牙办理的继承事务,与西班牙的公证处合作。我们不是公证处:文书由西班牙公证人出具并对其负责,公证人是独立的公职人员。如果您想了解在您的情况下该从哪里着手,请告诉我们您的情况,我们会回复一份方案、预估税款和固定报价。
