Коли помирає родич, який мав майно в Іспанії, а ви живете за кордоном, спадщина перетворюється на перегони з календарем за правилами, яких заздалегідь майже ніхто не знає. Цей посібник пояснює, що треба замовити, у якому порядку, які строки спливають від першого дня і що відбувається, коли спадкоємці розкидані по кількох країнах.
1. Відлік, що починається першого ж дня
Значення має податковий строк. Impuesto sobre Sucesiones (іспанський податок на спадщину) сплачується протягом шести місяців від дня смерті. Цей строк можна продовжити ще на шість місяців, але лише якщо клопотання про продовження подано протягом перших п'яти місяців. Після цієї межі продовження вже неможливе, і починають нараховуватися надбавки та відсотки.
Саме прийняття спадщини законом у часі не обмежене. Але доки спадщину не прийнято й не поділено, майно й далі числиться за померлим: його не можна ні продати, ні передати в заставу, ні надійно здати в оренду, а розпоряджатися грошима на банківських рахунках неможливо.
2. Три довідки, з яких усе починається
Будь-яка спадкова справа в Іспанії починається з тих самих трьох документів:
- Свідоцтво про смерть, яке видає Registro Civil, іспанський орган реєстрації актів цивільного стану.
- Довідка про останню волю (certificado de últimas voluntades), яка показує, чи склав померлий заповіт в Іспанії та в якого нотаріуса. Її можна замовити починаючи з п'ятнадцятого робочого дня після смерті.
- Довідка про договори страхування на випадок смерті, яка показує, чи були укладені договори страхування життя. Її замовляють одночасно з попередньою, і вона нерідко виявляє виплати, про які родина не знала.
Маючи довідку про останню волю, у нотаріальної контори, яка зберігає заповіт, замовляють його посвідчену копію. Саме цей документ визначає головне: хто успадковує і в якій частці.
3. Якщо заповіту немає
Це не нездоланна проблема, а лише додатковий крок. Коли заповіту в Іспанії немає, у нотаріуса оформлюють акт про оголошення спадкоємців за законом (acta de declaración de herederos abintestato), який визначає, хто є спадкоємцями згідно із законом: спершу низхідні, потім висхідні родичі, далі той із подружжя, хто пережив, і в останню чергу бічні родичі. Для акта потрібні два свідки, які знають родину, і документи, що підтверджують спорідненість.
Ця процедура додає до процесу кілька тижнів. Тому, якщо у вас є майно в Іспанії, складений іспанський заповіт заощадить час і гроші тим, хто залишиться.
4. Прийняти і поділити — не одне й те саме
Ця різниця пояснює половину проблем, які спливають через роки:
- Прийняти — означає заявити, що ви берете на себе статус спадкоємця.
- Поділити (adjudicar) — означає нотаріальним актом визначити, яке конкретне майно отримує кожен спадкоємець.
- Зареєструвати — означає подати цей акт до Registro de la Propiedad, іспанського реєстру прав на нерухомість, щоб житло стало числитися за тим, хто його успадкував.
Зазвичай усі три дії виконують поспіль. Але часто трапляються спадщини, де податок сплатили багато років тому, а до реєстрації справа так і не дійшла. Родина вважає будинок своїм, а за реєстром він і далі належить померлому. Проблема виринає того дня, коли хтось захоче продати.
5. Скільки платити за Impuesto sobre Sucesiones
Єдиної відповіді немає, бо податок передано автономним спільнотам, і кожна застосовує власні пільги. Визначають його три чинники:
- Ступінь спорідненості. Між батьками й дітьми, а також між подружжям кілька спільнот звільняють від податку практично повністю. Між братами й сестрами, племінниками або особами без спорідненості сума зростає в рази.
- Вартість успадкованого, де для нерухомості нижньою податковою межею слугує кадастрова довідкова вартість (valor de referencia de Catastro).
- Компетентна автономна спільнота, якою за загальним правилом є спільнота за місцем звичайного проживання померлого.
Якщо ви не проживаєте в Іспанії, ви маєте право застосувати відповідне регіональне законодавство замість загальнодержавного. Це випливає з рішення Суду Європейського Союзу 2014 року та з подальших актів, які поширили цей підхід і на резидентів країн за межами Європейського Союзу. Залежно від спільноти різниця може сягати багатьох тисяч євро.
Окрім Impuesto sobre Sucesiones, якщо до спадщини входить міська нерухомість, у відповідній мерії виникає також plusvalía municipal — муніципальний податок на приріст вартості міських земель.
6. Спадкоємці в різних країнах
Це найпоширеніший сценарій, коли родина емігрувала. Спадкова справа вимагає, щоб брали участь усі спадкоємці, а узгодити графіки, часові пояси й документи з чотирьох країн — на практиці найповільніша частина.
Два правила, які варто знати:
- Кожному спадкоємцю потрібен власний NIE (іспанський ідентифікаційний номер іноземця), щоб сплатити податки та зареєструвати майно в Іспанії.
- Іноземні документи, які подаються, зазвичай потребують апостиля за Гаазькою конвенцією і присяжного перекладу іспанською.
Якщо померлий був іноземцем із майном в Іспанії, набуває чинності європейський регламент про спадкування 650/2012, який за загальним правилом застосовує право країни його звичайного проживання, якщо тільки він прямо не обрав право країни свого громадянства. Визначити, яке право регулює спадкування, — перше, що треба з'ясувати, бо від цього залежить, хто успадковує і скільки.
7. Якщо у спадщині є борги
Прийняти спадщину без застережень означає відповідати за борги померлого, зокрема й власним майном. Є два виходи:
- Прийняття з умовою складення опису (aceptación a beneficio de inventario): спадщина приймається, але відповідальність обмежується вартістю успадкованого. Це розважливий варіант, коли є підозра на кредити чи поруки.
- Відмова: ви відмовляєтеся від усієї спадщини. Увага: вона безвідклична, після підписання шляху назад немає, навіть якщо згодом виявиться майно.
І застереження, яке рятує від прикрощів: відмова «на користь» конкретної особи — це не відмова, а прийняття спадщини з подальшим даруванням, і оподатковується двічі. Чиста й беззастережна відмова податком не оподатковується; відмова із зазначенням вигодонабувача — оподатковується.
8. Успадкувати, щоб продати
Багато спадщин завершуються продажем: житлом ніхто не користуватиметься, і спадкоємці воліють поділити гроші. У такому разі дві операції йдуть одна за одною, зазвичай того самого дня і в тій самій нотаріальній конторі: спершу поділ спадщини, потім купівля-продаж.
Тут виникає податкова деталь, яку варто розуміти від початку: прибуток від продажу обчислюють як різницю між вартістю, задекларованою у спадщині, і ціною продажу. Занизити вартість, щоб менше сплатити за Impuesto sobre Sucesiones, може дорого обійтися згодом, бо це збільшує прибуток. Дивитися треба на обидві операції разом, а не на одну після одної.
Поширені запитання
Скільки часу я маю, щоб прийняти спадщину в Іспанії?
Для прийняття закон строку не встановлює, але Impuesto sobre Sucesiones сплачується протягом шести місяців від дня смерті, з можливістю продовження ще на шість, якщо клопотання подано в перші п'ять місяців. У разі прострочення нараховуються надбавки.
Чи потрібно мені їхати до Іспанії, щоб прийняти спадщину?
Не обов'язково. Існує можливість брати участь дистанційно, коли це юридично допустимо, а також шлях нотаріальної довіреності. Що підходить саме вам, визначає нотаріальна контора після вивчення спадкової справи.
Що робити, якщо один зі спадкоємців не хоче підписувати?
Нотаріальне оформлення спадщини потребує згоди всіх. Якщо її немає, залишаються постать розпорядника поділу (contador partidor), коли її передбачив заповіт, і поділ у судовому порядку, що довше й дорожче.
Чи можу я успадкувати без NIE?
Отримати його доведеться, щоб сплатити податки та зареєструвати майно на своє ім'я. Оформити NIE можна під час процесу.
Чи можна продати житло до прийняття спадщини?
Ні. Щоб продати, об'єкт має бути зареєстрований на ім'я спадкоємців. Натомість часто поділ спадщини і продаж підписують того самого дня.
Яке право застосовується, якщо померлий був іноземцем?
За загальним правилом — право країни його звичайного проживання, згідно з європейським регламентом 650/2012, якщо тільки він прямо не обрав у заповіті право країни свого громадянства.
Скільки триває спадкова справа в Іспанії?
Коли довідки отримано, а заповіт знайдено, нотаріальний акт зазвичай готовий за два-три тижні. Сплата податку і реєстрація в Реєстрі додають від одного до двох місяців.
Notario.org організовує та координує спадкові справи в Іспанії разом з іспанськими нотаріальними конторами. Ми не нотаріальна контора: документ посвідчує іспанський нотаріус — незалежна посадова особа, яка й відповідає за нього. Якщо ви хочете зрозуміти, з чого почати у вашому випадку, розкажіть нам про ситуацію, і ми відповімо планом дій, орієнтовними податками та фіксованим кошторисом.
