Lorsqu'un proche possédant des biens en Espagne décède et que vous vivez à l'étranger, la succession se transforme en course contre le calendrier, avec des règles que presque personne ne connaît à l'avance. Ce guide explique ce qu'il faut demander, dans quel ordre, quels délais courent dès le premier jour et ce qui se passe lorsque les héritiers sont répartis dans plusieurs pays.
1. Le compte à rebours qui démarre dès le premier jour
Le délai qui compte est le délai fiscal. L'Impuesto sobre Sucesiones (impôt espagnol sur les successions) doit être liquidé dans les six mois suivant le décès. Ce délai peut être prorogé de six mois supplémentaires, mais uniquement si la prorogation est demandée dans les cinq premiers mois. Passé ce point, aucune prorogation n'est possible et des majorations et intérêts s'appliquent.
L'acceptation de la succession en elle-même n'est soumise à aucun délai légal. Mais tant qu'elle n'est pas acceptée et que les biens ne sont pas attribués, ceux-ci demeurent au nom du défunt : ils ne peuvent être ni vendus, ni hypothéqués, ni loués avec des garanties suffisantes, et les fonds des comptes bancaires restent indisponibles.
2. Les trois certificats par lesquels tout commence
Toute succession en Espagne débute avec les trois mêmes documents :
- Acte de décès, délivré par l'état civil.
- Certificat de dernières volontés (certificado de últimas voluntades), qui indique si le défunt a établi un testament en Espagne et devant quel notaire. Il peut être demandé à partir du quinzième jour ouvrable suivant le décès.
- Certificat des contrats d'assurance couvrant le décès, qui révèle l'existence éventuelle d'assurances vie. Il se demande en même temps que le précédent et met souvent au jour des indemnités que la famille ignorait.
Muni du certificat de dernières volontés, on demande une copie authentique du testament à l'étude notariale qui le conserve. C'est ce document qui fait loi : il indique qui hérite et dans quelle proportion.
3. En l'absence de testament
Ce n'est pas un obstacle insurmontable, simplement une étape de plus. En l'absence de testament en Espagne, un acte de notoriété successorale (acta de declaración de herederos abintestato) est dressé devant notaire ; il détermine qui sont les héritiers selon la loi : d'abord les descendants, puis les ascendants, ensuite le conjoint et enfin les collatéraux. L'acte requiert deux témoins connaissant la famille ainsi que les documents justifiant le lien de parenté.
Cette formalité ajoute quelques semaines à la procédure. C'est pourquoi, lorsqu'il existe des biens en Espagne, laisser un testament espagnol fait gagner du temps et de l'argent à ceux qui suivront.
4. Accepter et attribuer ne sont pas la même chose
Cette distinction explique la moitié des difficultés qui apparaissent des années plus tard :
- Accepter, c'est déclarer que l'on assume la qualité d'héritier.
- Attribuer, c'est désigner dans un acte authentique quel bien précis revient à chaque héritier.
- Inscrire, c'est porter cet acte au Registre de la propriété afin que le bien figure au nom de celui qui en hérite.
L'usage est d'enchaîner ces trois étapes. Mais il est fréquent de rencontrer des successions où l'impôt a été liquidé il y a des années sans que rien n'ait jamais été inscrit. La famille croit que la maison lui appartient, alors qu'au Registre elle appartient toujours au défunt. Le problème surgit le jour où quelqu'un souhaite vendre.
5. Combien coûte l'Impuesto sobre Sucesiones
Il n'existe pas de réponse unique, car l'impôt est transféré aux communautés autonomes et chacune applique ses propres abattements. Trois facteurs le déterminent :
- Le lien de parenté. Entre parents et enfants, et entre conjoints, plusieurs communautés exonèrent pratiquement la totalité de l'impôt. Entre frères et sœurs, neveux et nièces, ou personnes sans lien de parenté, la facture augmente fortement.
- La valeur de ce dont on hérite, la valeur de référence du cadastre servant de plancher fiscal pour les biens immobiliers.
- La communauté autonome compétente, qui est en règle générale celle de la résidence habituelle du défunt.
Si vous ne résidez pas en Espagne, vous pouvez appliquer la réglementation autonome correspondante au lieu de la réglementation étatique. Cela découle d'un arrêt de la Cour de justice de l'Union européenne de 2014 et des décisions ultérieures qui ont étendu ce critère aux résidents établis hors de l'Union européenne. Selon la communauté, l'écart peut représenter plusieurs milliers d'euros.
Outre l'Impuesto sobre Sucesiones, si la succession comprend des biens immobiliers urbains, la plusvalía municipal (taxe municipale sur la plus-value foncière) est également exigible auprès de la mairie concernée.
6. Des héritiers dans plusieurs pays
C'est le cas de figure le plus courant lorsque la famille a émigré. La succession exige que tous les héritiers interviennent, et coordonner les agendas, les fuseaux horaires et les documents de quatre pays constitue, en pratique, l'étape la plus lente.
Deux règles utiles à connaître :
- Chaque héritier a besoin de son NIE (numéro d'identification fiscale des étrangers) pour liquider les impôts et inscrire les biens en Espagne.
- Les documents étrangers produits requièrent généralement l'apostille de La Haye et une traduction assermentée en espagnol.
Si le défunt était de nationalité étrangère et possédait des biens en Espagne, le règlement européen sur les successions 650/2012 entre en jeu : il applique en règle générale la loi du pays de sa résidence habituelle, sauf s'il avait expressément choisi la loi de sa nationalité. Déterminer la loi applicable à la succession est la première question à trancher, car elle modifie qui hérite et dans quelle mesure.
7. Si la succession comporte des dettes
Accepter purement et simplement une succession signifie répondre des dettes du défunt, y compris sur son propre patrimoine. Il existe deux issues :
- L'acceptation à concurrence de l'actif net (a beneficio de inventario) : on accepte, mais la responsabilité est limitée à la valeur de ce dont on hérite. C'est l'option prudente lorsque l'on soupçonne l'existence d'emprunts ou de cautionnements.
- La renonciation : on refuse la succession dans son ensemble. Attention, elle est irrévocable : une fois signée, il n'y a pas de retour en arrière, même si des biens apparaissent par la suite.
Et un avertissement qui évite bien des déconvenues : renoncer « en faveur de » une personne déterminée n'est pas une renonciation, mais une acceptation suivie d'une donation, et cela est imposé deux fois. La renonciation pure et simple n'est pas imposée ; celle qui désigne un bénéficiaire l'est.
8. Hériter pour vendre
De nombreuses successions se terminent par une vente : personne n'utilisera l'appartement et les héritiers préfèrent se partager l'argent. Dans ce cas, les deux opérations s'enchaînent, généralement le même jour et dans la même étude notariale : d'abord l'attribution de la succession, puis la vente.
Un point fiscal mérite alors d'être clair dès le départ : la plus-value de la vente se calcule par différence entre la valeur déclarée dans la succession et le prix de vente. Déclarer une valeur artificiellement basse pour payer moins au titre des successions peut coûter cher ensuite, car cela gonfle la plus-value. Il faut examiner les deux opérations ensemble, et non l'une après l'autre.
Questions fréquentes
De combien de temps est-ce que je dispose pour accepter une succession en Espagne ?
L'acceptation n'est soumise à aucun délai légal, mais l'Impuesto sobre Sucesiones doit être liquidé dans les six mois du décès, prorogeables de six mois si la demande est faite dans les cinq premiers. Hors délai, des majorations s'appliquent.
Dois-je me rendre en Espagne pour accepter la succession ?
Pas nécessairement. Il existe la possibilité d'intervenir à distance lorsque cela est juridiquement admis, ainsi que la voie de la procuration notariée. Ce qui convient à votre cas est déterminé par l'étude notariale après examen de la succession.
Que se passe-t-il si un héritier refuse de signer ?
La succession notariée exige l'accord de tous. À défaut, restent la figure du contador partidor (exécuteur chargé du partage), lorsque le testament l'a prévue, et le partage judiciaire, plus lent et plus coûteux.
Puis-je hériter sans NIE ?
Vous devrez l'obtenir pour liquider les impôts et inscrire les biens à votre nom. Il peut être demandé au cours de la procédure.
Le bien peut-il être vendu avant l'acceptation de la succession ?
Non. Pour vendre, le bien doit être inscrit au nom des héritiers. Ce qui se fait souvent, c'est de signer l'attribution et la vente le même jour.
Quelle loi s'applique si le défunt était de nationalité étrangère ?
En règle générale, celle du pays de sa résidence habituelle, conformément au règlement européen 650/2012, sauf s'il avait expressément choisi dans son testament la loi de sa nationalité.
Combien de temps prend une succession en Espagne ?
Une fois les certificats et le testament localisés, l'acte est généralement prêt en deux ou trois semaines. La liquidation de l'impôt et l'inscription au Registre ajoutent un à deux mois.
Chez Notario.org, nous gérons et coordonnons des successions en Espagne avec des études notariales espagnoles. Nous ne sommes pas une étude notariale : l'acte est authentifié par un notaire, officier public indépendant, qui en répond. Si vous souhaitez savoir par où commencer dans votre cas, exposez-nous votre situation et nous vous répondrons avec un plan, les impôts estimés et un devis ferme.
