عندما يتوفّى أحد أفراد الأسرة وله أموال في إسبانيا وأنت مقيم في الخارج، تتحوّل التركة إلى سباق مع التقويم بقواعد لا يعرفها معظم الناس مسبقاً. يشرح هذا الدليل ما ينبغي طلبه، وبأي ترتيب، وما المهل التي تسري من اليوم الأول، وما يحدث عندما يكون الورثة موزّعين على عدة بلدان.
1. الساعة التي تبدأ بالدوران من اليوم الأول
المهلة التي تهمّ هي المهلة الضريبية. تُصفّى ضريبة Impuesto sobre Sucesiones (ضريبة المواريث الإسبانية) خلال الأشهر الستة التالية للوفاة. ويمكن تمديد هذه المهلة ستة أشهر أخرى، لكن فقط إذا قُدّم طلب التمديد خلال الأشهر الخمسة الأولى. وبعد هذه النقطة لا تمديد ممكناً، وتبدأ الغرامات والفوائد.
أما قبول التركة في حدّ ذاته فلا مهلة قانونية له. غير أنه ما دامت التركة لم تُقبل ولم تُخصَّص، تبقى الأموال باسم المتوفى: لا يمكن بيعها ولا رهنها ولا تأجيرها بضمانات، ولا يمكن التصرّف في أموال الحسابات المصرفية.
2. الشهادات الثلاث التي تبدأ بها
كل تركة في إسبانيا تبدأ بالمستندات الثلاثة نفسها:
- شهادة الوفاة، ويصدرها السجل المدني (Registro Civil).
- شهادة الوصايا الأخيرة (certificado de últimas voluntades)، وتبيّن ما إذا كان المتوفى قد حرّر وصية في إسبانيا وأمام أي موثّق. ويمكن طلبها بعد خمسة عشر يوم عمل من الوفاة.
- شهادة عقود التأمين التي تغطي حالة الوفاة، وتكشف ما إذا كانت هناك وثائق تأمين على الحياة مبرمة. تُطلب في الوقت نفسه مع السابقة، وكثيراً ما تكشف عن تعويضات لا تعلم بها الأسرة.
وبشهادة الوصايا الأخيرة في اليد، تُطلب نسخة رسمية من الوصية من مكتب التوثيق الذي يحتفظ بها. هذا المستند هو الفيصل: فهو يحدّد من يرث وبأي نسبة.
3. إذا لم تكن هناك وصية
ليست عقبة لا تُذلَّل، بل خطوة إضافية فحسب. فعندما لا توجد وصية في إسبانيا، يُحرَّر أمام الموثّق محضر إثبات صفة الورثة في التركة بلا وصية (acta de declaración de herederos abintestato)، وهو يحدّد من هم الورثة وفقاً للقانون الإسباني: الفروع أولاً، ثم الأصول، ثم الزوج أو الزوجة، وأخيراً الأقارب من الحواشي. ويتطلّب المحضر شاهدين يعرفان الأسرة، إضافة إلى المستندات المثبتة لصلة القرابة.
وهو إجراء يضيف بضعة أسابيع إلى المسار. ولذلك، إذا كانت هناك أموال في إسبانيا، فإن ترك وصية إسبانية محرّرة يوفّر الوقت والمال على من يأتي بعد.
4. القبول والتخصيص ليسا شيئاً واحداً
هذا التمييز يفسّر نصف المشكلات التي تظهر بعد سنوات:
- القبول هو الإعلان عن تحمّل صفة الوارث.
- التخصيص هو تحديد المال المعيّن الذي يؤول إلى كل وارث في محرر رسمي.
- التسجيل هو تقديم ذلك المحرر إلى السجل العقاري كي يُقيَّد المسكن باسم من ورثه.
المعتاد هو إنجاز الأمور الثلاثة تباعاً. لكن كثيراً ما نجد تركات سُدّدت ضريبتها قبل سنوات ولم يُسجَّل فيها شيء قط. تعتقد الأسرة أن البيت ملكها، وهو في السجل لا يزال باسم المتوفى. وتظهر المشكلة يوم يريد أحدهم البيع.
5. كم تبلغ ضريبة Impuesto sobre Sucesiones
لا توجد إجابة واحدة، لأن الضريبة متنازَل عنها للأقاليم ذاتية الحكم وكل إقليم يطبّق تخفيضاته الخاصة. وثلاثة عوامل تحدّدها:
- صلة القرابة. بين الآباء والأبناء، وبين الزوجين، تُعفي عدة أقاليم الضريبة كلها تقريباً. أما بين الإخوة أو أبناء الإخوة أو أشخاص بلا صلة قرابة، فترتفع الفاتورة كثيراً.
- قيمة ما وُرِث، مع اعتماد القيمة المرجعية للسجل العقاري الضريبي (Catastro) حدّاً أدنى ضريبياً للعقارات.
- الإقليم ذاتي الحكم المختص، وهو بوجه عام إقليم الإقامة المعتادة للمتوفى.
وإذا كنت لا تقيم في إسبانيا، يمكنك تطبيق تشريع الإقليم المعني بدلاً من التشريع المركزي. ويعود ذلك إلى حكم لمحكمة العدل للاتحاد الأوروبي صادر في 2014 وإلى القرارات اللاحقة التي وسّعت المعيار ليشمل أيضاً المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي. وهو فارق قد يساوي، بحسب الإقليم، آلاف اليوروهات.
وإلى جانب Impuesto sobre Sucesiones، إذا كانت التركة تضم عقارات حضرية فتُستحق أيضاً plusvalía municipal (ضريبة الزيادة في قيمة الأراضي الحضرية) في البلدية المعنية.
6. ورثة في عدة بلدان
هذا هو السيناريو الأكثر شيوعاً عندما تكون الأسرة قد هاجرت. فالتركة تقتضي تدخّل جميع الورثة، وتنسيق المواعيد وفوارق التوقيت ومستندات أربعة بلدان هو عملياً الجزء الأبطأ.
وثمة قاعدتان يحسن معرفتهما:
- يحتاج كل وارث إلى رقم NIE (رقم تعريف الأجانب في إسبانيا) لتصفية الضرائب وتسجيل الأموال في إسبانيا.
- عادةً ما تتطلّب المستندات الأجنبية المقدَّمة تصديق أبوستيل لاهاي وترجمة محلَّفة إلى الإسبانية.
وإذا كان المتوفى أجنبياً وله أموال في إسبانيا، تدخل في الحساب اللائحة الأوروبية للمواريث 650/2012، التي تطبّق كقاعدة عامة قانون بلد إقامته المعتادة، ما لم يكن قد اختار صراحةً قانون جنسيته. وتحديد القانون الذي يحكم التركة هو أول ما ينبغي حسمه، لأنه يغيّر من يرث وكم يرث.
7. إذا كانت على التركة ديون
قبول التركة دون تحفّظ يعني تحمّل ديون المتوفى، حتى من مالك الخاص. وهناك مخرجان:
- القبول بشرط الجرد (aceptación a beneficio de inventario): تُقبل التركة، لكن المسؤولية تبقى محدودة بقيمة ما وُرِث. وهو الخيار الحصيف عند الاشتباه في وجود قروض أو كفالات.
- التنازل (renuncia): رفض التركة بأكملها. وانتبه، فهو غير قابل للرجوع فيه: بمجرد التوقيع لا عودة، حتى لو ظهرت أموال بعد ذلك.
وتنبيه يوفّر متاعب: التنازل «لصالح» شخص بعينه ليس تنازلاً، بل قبولاً يعقبه هبة، ويخضع للضريبة مرتين. التنازل المطلق والبسيط لا يخضع للضريبة؛ أما الذي يعيّن مستفيداً فيخضع لها.
8. الإرث بغرض البيع
كثير من التركات ينتهي بالبيع: لا أحد سيستخدم الشقة ويفضّل الورثة اقتسام المال. وفي هذه الحالة تتوالى العمليتان، عادةً في اليوم نفسه وفي مكتب التوثيق نفسه: أولاً تخصيص التركة، ثم البيع.
وهنا يظهر تفصيل ضريبي يحسن إدراكه من البداية: يُحتسب ربح البيع بالفارق بين القيمة المصرّح بها في التركة وثمن البيع. والتصريح بقيمة منخفضة اصطناعياً لدفع ضريبة أقل في Impuesto sobre Sucesiones قد يكلّف غالياً بعد ذلك، لأنه يضخّم الربح. يجب النظر إلى العمليتين معاً، لا واحدة تلو الأخرى.
أسئلة متكررة
كم من الوقت لديّ لقبول تركة في إسبانيا؟
القبول لا مهلة قانونية له، لكن ضريبة Impuesto sobre Sucesiones تُصفّى خلال ستة أشهر من الوفاة، قابلة للتمديد ستة أشهر أخرى إذا طُلب ذلك خلال الأشهر الخمسة الأولى. وخارج المهلة تُطبَّق غرامات.
هل يجب أن أسافر إلى إسبانيا لقبول التركة؟
ليس بالضرورة. توجد إمكانية التدخّل عن بُعد عندما يسمح القانون بذلك، كما توجد صيغة الوكالة الرسمية. وما يناسب حالتك يقرّره مكتب التوثيق بعد دراسة التركة.
ماذا يحدث إذا رفض أحد الورثة التوقيع؟
التركة أمام الموثّق تقتضي اتفاق الجميع. وإن لم يوجد، يبقى نظام المقسِّم المعيَّن في الوصية (contador partidor) إذا نصّت عليه، والقسمة القضائية، وهي أبطأ وأكثر كلفة.
هل يمكنني أن أرث دون أن يكون لديّ NIE؟
ستحتاج إلى استخراجه لتصفية الضرائب وتسجيل الأموال باسمك. ويمكن استخراجه أثناء سير الإجراء.
هل يمكن بيع المسكن قبل قبول التركة؟
لا. فللبيع يجب أن يكون العقار مسجَّلاً باسم الورثة. وما يُفعل كثيراً هو توقيع التخصيص والبيع في اليوم نفسه.
ما القانون الواجب التطبيق إذا كان المتوفى أجنبياً؟
بوجه عام قانون بلد إقامته المعتادة، وفقاً للائحة الأوروبية 650/2012، ما لم يكن قد اختار صراحةً في وصيته قانون جنسيته.
كم تستغرق التركة في إسبانيا؟
مع توافر الشهادات وتحديد موضع الوصية، يكون المحرر الرسمي جاهزاً عادةً خلال أسبوعين أو ثلاثة. وتضيف تصفية الضريبة والتسجيل في السجل العقاري ما بين شهر وشهرين.
في Notario.org ندير وننسّق إجراءات المواريث في إسبانيا مع مكاتب توثيق إسبانية. لسنا مكتب توثيق: فالمحرر يوثّقه ويتحمّل مسؤوليته موثّق إسباني، وهو موظف عمومي مستقل. إذا أردت معرفة من أين تبدأ في حالتك، احكِ لنا عن وضعك ونردّ عليك بخطة وبتقدير للضرائب وعرض سعر مغلق.
